Navigering i hollandsk selskabsskat i 2026: Hvad SMV'er har brug for at vide
Navigering i hollandsk selskabsskat i 2026: Hvad SMV'er har brug for at vide
Oversigt
Hollandsk selskabsskat er ikke det mest komplekse system i verden, men det har nok bevægelige dele til at overraske en uforberedt SMV. Satserne, de tilgængelige incitamenter, indberetningsforpligtelserne og reglerne mod misbrug interagerer alle på måder, der belønner virksomheder, der planlægger fremad, og straffer dem, der behandler skat som en eftertanke.
Her er et praktisk overblik over, hvad hollandske SMV'er skal forstå frem mod 2026 og fremover.
Den todelte takststruktur
Den hollandske selskabsskat (vennootschapsbelasting) er på 19 % af de første €200,000 af den skattepligtige fortjeneste og 25.8 % af fortjeneste over denne grænse. Der er ingen provinsielle eller kommunale selskabsskatter oveni. Satserne har været stabile siden 2023 og forventes ikke at ændre sig i 2026.
For SMV'er med beskedne overskud gælder satsen på 19 % for størstedelen eller hele deres skattepligtige indkomst. Dette gør Holland relativt attraktivt i den nedre ende af profitintervallet, selvom den øvre sats ikke er særlig konkurrencedygtig efter europæiske standarder.
Fritagelsen for SMV-overskud for enkeltmandsvirksomheder
Iværksættere, der opererer gennem en enkeltmandsvirksomhed (eenmanszaak) eller et partnerskab i stedet for et BV, er underlagt personlig indkomstskat i stedet for selskabsskat. Skattesystemet inkluderer et SMV-overskudsfradrag (mkb-winstvrijstelling) på 12.70 % i 2025 (ned fra 13.31 % i 2024), som fratrækkes overskuddet efter iværksætterfradraget. Dette fradrag er underlagt en maksimal fradragssats på 37.48 %.
Forsknings- og udviklingsincitamenter, der er værd at kende til
WBSO-ordningen giver lønskattelettelser for FoU-relateret arbejde. I 2026 er ydelsen 36 % af de første €391,020 i kvalificerende FoU-omkostninger (50 % for nystartede virksomheder) og 16 % af resten. Ansøgninger skal indsendes til den hollandske erhvervsstyrelse på forhånd og kan kun dække fremtidigt FoU-arbejde. For teknologivirksomheder eller produktvirksomheder, der udfører kvalificerende udviklingsarbejde, kan dette incitament repræsentere en betydelig kontantfordel.
Innovationsboksordningen tilbyder en reduceret effektiv skattesats på 9 % på overskud fra kvalificerende, egenudviklede immaterielle aktiver, forudsat at virksomheden kan påvise reel forsknings- og udviklingsaktivitet og opfylder kravene til sporing. Dette er en mere kompleks struktur at tilgå, men for kvalificerede virksomheder reducerer den den effektive skattesats væsentligt.
Indleveringsforpligtelser og frister
Selskabsskatteopgørelsen skal generelt indsendes fem måneder efter regnskabsårets udgang. For virksomheder, der kører et kalenderår, betyder det en frist før den 1. juni. Der kan anmodes om forlængelse fra Belastingdienst, men for sen indgivelse kan medføre gebyrer. Renter af ubetalt selskabsskat påløber med 5 % om året fra den 1. januar 2026.
Belastingdienst opererer i vid udstrækning på selvangivelsesbasis, men virksomheder er underlagt revision. For skatterelaterede beslutninger, der påvirker flere år, kan Belastingdienst generelt udstede en yderligere vurdering inden for fem år, selvom kortere eller længere perioder kan gælde i specifikke tilfælde.
Ordningen for små virksomheder (KOR)
I forbindelse med moms kan hollandske virksomheder med en årlig omsætning på under 20,000 euro ansøge om ordningen for små virksomheder (Kleineondernemersregeling eller KOR). I henhold til denne ordning opkræver virksomheden ikke moms fra kunder, men kan heller ikke få tilbagebetalt indgående moms. En EU-dækkende tilsvarende ordning (EU-KOR) blev tilgængelig fra 1. januar 2025 for virksomheder med en samlet EU-omsætning på under 100,000 euro.
Den praktiske del af lærebogen
For en hollandsk SMV uden dedikeret skatteekspertise skaber kombinationen af CIT-overholdelse, BTW-indberetninger, lønskat og tilgængelige incitamenter en arbejdsbyrde, der kræver enten en kvalificeret intern ansættelse eller en pålidelig outsourcet skattepartner som f.eks. Baltic AssistOmkostningerne ved at gøre det forkert, hvad enten det skyldes manglende incitamenter eller fejl i forbindelse med overholdelse af regler, overstiger typisk omkostningerne ved at få professionel support på plads.
Har du et spørgsmål?
Kom i kontakt!
Baltic Assist leverer en omfattende outsourcing-løsning, der sparer omkostninger, øger effektiviteten og strategisk beslutningstagning for din virksomhed.
